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Le PER, Plan d’épargne retraite, est un produit d’épargne spécifique pour préparer sa retraite.
Créé en 2019 par la loi Pacte, il a pour vocation de remplacer les anciens produits d’épargne retraite. Il est destiné à inciter les Français à se constituer un complément de revenu à la retraite tout en leur offrant des avantages fiscaux. Le PER individuel est ouvert à tous (salariés, indépendants, fonctionnaires…).
Zoom sur les économies d’impôts que permet le PER individuel.
Podcast : à quelle économies d’impôts ai-je droit ?
Par Pascal Lavielle, responsable Fiscalité, Ingénierie Patrimoniale et Retraite chez BNP Paribas Cardif
Comment payer moins d’impôts avec un PER ?
Lorsque vous épargnez
En tant que détenteur d’un PER individuel, vous bénéficiez d’un avantage fiscal sur les sommes versées sur votre contrat d’épargne retraite.
Vos versements sont déductibles de votre revenu net global imposable, dans certaines limites.
Le plafond le plus avantageux pour vous est pris en compte.
Si vous êtes salarié :
- 10 % de vos revenus d'activité professionnelle de l'année précédente, nets de cotisations sociales et des frais professionnels, et dans la limite de 8 plafonds annuels de la Sécurité sociale (PASS) de l'année N-1, soit une déduction maximale de 32 909 € pour les versements de 2021 ;
- Ou alors 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale de l'année précédente, soit un montant de 4 114 € pour les versements de 2021.
Si vous êtes non-salarié (travailleur indépendant) :
10 % de la fraction de votre bénéfice imposable de l'année en cours dans la limite de 8 PASS, auquel s'ajoutent 15 % supplémentaires sur la fraction de ce bénéfice comprise entre 1 PASS et 8 PASS, soit un maximum de 76 102 € pour 2021 ;
Ou alors 10 % du plafond annuel de la Sécurité sociale de l'année en cours, soit un montant de 4 114€.
Lorsque vous récupérez votre épargne
Vous bénéficiez également d’un avantage fiscal lorsque vous clôturez votre contrat (on parle de « liquidation »).
Cette économie d’impôt n’est pas une exonération, mais un différé. Vous n’êtes pas imposé sur les sommes que vous versez sur votre PER individuel au moment où vous êtes en capacité de faire ces versements.
A la retraite, vos revenus vont baisser car le montant de la pension de retraite est toujours inférieur au montant de votre dernier revenu d’activité. Vous serez imposé sur les sommes que vous aurez récupérées de votre PER individuel, en fonction de votre nouveau barème d’imposition.
Vous avez le choix entre la sortie en rente ou en capital :
- La sortie en rente : vous recevrez une somme selon la périodicité choisie (tous les mois, trimestres ou semestres). Votre imposition sera donc étalée dans le temps.
- La sortie en capital :
- Si la sortie est totale : vous recevrez l’intégralité des sommes placées sur votre PER : vous serez alors imposé sur l’intégralité en 1 seule fois ;
- Si la sortie est partielle : vous serez imposé uniquement sur une partie, ce qui permet de lisser l’impôt sur le revenu.
PER : les avantages fiscaux sur les plus-values
En tant que produit financier, le PER offre un autre avantage fiscal : les plus-values générées sur votre PER individuel bénéficient également d’avantages fiscaux.
Elles sont soumises à la flat tax, c’est-à-dire que vous pouvez choisir entre un taux d’imposition de 30 % (flat tax) ou le barème de l’impôt sur le revenu (à demander au moment de la déclaration de revenus).
La flat tax est un taux unique de taxation pour tous les revenus du capital. Cela s’applique notamment aux intérêts de vos placements financiers et de vos produits d’épargne.
Ce taux est de 30 %, il se décompose en 12,8 % de prélèvements fiscaux et 17,2 % de prélèvements sociaux.
Le PER individuel offre donc des économies d’impôts importantes qui varieront en fonction de votre taux d’imposition.
Un autre produit d’épargne est souvent sollicité par les Français : l’assurance vie. Il offre aussi des avantages fiscaux intéressants, mais en partie différents de ceux du PER individuel. Consultez notre comparatif Assurance vie vs PER individuel pour en connaître tous les aspects.
La clé d’une bonne gestion patrimoniale est d’investir dans plusieurs produits.
Vous souhaitez défiscaliser en épargnant pour votre retraite ? Identifiez vos besoins à la retraite et trouvez le produit retraite adapté à vos projets !
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